Предупреждение мошенничества
Необходимо ориентироваться и на другие признаки, потенциально свидетельствующие о возможности невыполнения обязательств либо совершения мошеннических действий. К ним можно отнести отклонения от средних (нормальных) значений величин или показателей в бухгалтерской отчетности, искажения, фальсификации и т.п. Это:
• необъяснимые изменения в балансовой отчетности;
• работа на грани кризиса - нулевые балансы;
• уменьшение прибыли в отчете доходов фирмы;
• большой удельный вес накладных расходов - это может быть следствием строительства дач, особняков, покупки дорогих автомашин под видом накладных расходов, внутрифирменного мошенничества;
• сокрытие невозврата крупных банковских кредитов;
• более быстрый рост расходов по сравнению с доходами фирмы.
К другим таким признакам относятся:
• инвестиции, не представляющие делового интереса;
• использование лазеек для уклонения от уплаты налогов;
• нарушение законодательства;
•представление документов, ценных бумаг, не отвечающих требованиям законодательства.
Если проведенная проверка не дала оснований для сомнения в надежности партнера и с ним заключается договор, в целях предосторожности следует определиться, в каком размере будет осуществлена предоплата (в размере 100% или, скажем. 20%) и почему, например, партнер требует стопроцентной предоплаты.
Изложенная выше методика проверки необходима, когда предприятие является покупателем и когда оно выступает в качестве продавца. Однако цели проверки при этом несколько отличаются.
Если ваше предприятие покупатель товара, то основная цель проверки заключается в том, чтобы направленные в качестве предоплаты или аванса ваши средства не были присвоены или незаконно использовались и вы своевременно получили качественные товары. Поэтому помимо отмеченных выше действий, необходимо уточнить, каким образом ваш партнер поставит вам товары (услуги). Если он должен производить их сам, то необходимо убедиться, есть ли для этого производственные и складские помещения и т.п. Причем для этого недостаточно лишь посмотреть здание или товар, которые покажет работник предприятия, с которым планируется заключить договор. Необходимо более детально ознакомиться с документами, чтобы установить, кто является собственником помещения, товара и т.п.
Если товары вашему предполагаемому партнеру должен поставить контрагент, попросите его показать вам договоры; копии платежных документов на оплату приобретенных товаров с отметками банков, подтверждающих факты их исполнения; копии накладных, подтверждающих конкретные факты передачи товаров продавцу; или копии грузовых таможенных деклараций с отметками таможни о пропуске и передаче товара.
Когда у вашего партнера или продавца товара в наличии нет, но он гарантирует его поставку и заявляет, что у него есть финансовые возможности для этого, можно попросить для ознакомления выписку с расчетного счета с отметкой банка. По ней можно в определенной степени судить о финансовой устойчивости вашего партнера. Об этом может свидетельствовать и своевременность платежей в финансовые (налоговые) органы, а также отчисления в другие организации: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования. Фонд занятости. Уточните в этих Фондах регулярность и своевременность выплат вашего будущего партнера.
