Производственный план
На основании исходных данных заполним графу "Базовый год" основного производства - первоначальная стоимость основных производственных фондов. Сумма амортизационных отчислений исчисляется исходя срока полезного использования основных производственных фондов и нормы амортизации, которая определяется согласно классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. №1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы". Для упрощения расчетов установим, что:
Рабочие, силовые машины и оборудование - 5 амортизационная группа, срок службы 10 лет, норма амортизации - 10% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;
Транспортные средства - 4 амортизационная группа, срок службы 7 лет, норма амортизации - 14% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;
Инструмент и производственный инвентарь - 2 амортизационная группа, срок службы 3 года, норма амортизации - 33% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;
Производственные здания и сооружения - 10 амортизационная группа, срок службы свыше 30 лет, норма амортизации - 3% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов.
Остаточную стоимость основных производственных фондов рассматриваемого года определяем как разницу между первоначальной стоимостью основных производственных фондов рассматриваемого года и суммой начисленной амортизации за рассматриваемый год и все предшествующие года.
Затем каждый элемент основных производственных фондов предприятия рассматривается с точки зрения необходимости его наращивания. При этом наращивание ресурсов должно отставать от темпов роста объемов производственной программы основного производства, что объясняется улучшением использования строительных машин, оборудования и транспортных средств. При этом группа "Производственные здания и сооружения" вообще наращиваться не будет.
На следующем этапе определим необходимое количество основных производственных фондов для реализации производственной программы в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого определим удельный вес в процентах каждого элемента основных фондов базового года основного производства, после чего определим показатель фондоотдачи по базовому году основного производства. Для определения необходимого количества основных производственных фондов объем производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации по каждому планируемому году делится на ранее определенный показатель фондоотдачи. На основании этих расчетов определяется первоначальная стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации, которую необходимо распределить по отдельным элементам на основании рассчитанных удельных весов по базовому году. Далее полученные результаты скорректируем, учитывая, что для выполнения производственной программы в рамках диверсификации можно частично использовать отдельные элементы основных производственных фондов основного производства.
Далее проведем расчет материальных затрат на производство основного вида продукции, а также на производство в рамках двух вариантов диверсификации.
Таблица 4.4
Материальные затраты (оборотные средства), руб.
|
№ п/п |
Вид материальных затрат |
Базовый год |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
|
1. Основное производство | |||||
|
1 |
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты |
17000 |
18296 |
19787 |
21608 |
|
2 |
Топливо и энергия на технологические цели | ||||
|
3 |
Прочие материальные затраты |
3700 |
3982 |
4307 |
4703 |
|
Итого: |
20700 |
22278 |
24094 |
26311 | |
|
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации | |||||
|
1 |
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты |
1830 |
3957 |
6482 | |
|
2 |
Топливо и энергия на технологические цели | ||||
|
3 |
Прочие материальные затраты |
398 |
861 |
1411 | |
|
Итого: |
2228 |
4819 |
7893 | ||
|
Всего с учетом первого варианта диверсификации, в т. ч.: |
20700 |
24506 |
28913 |
34204 | |
|
сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты |
20126 |
23745 |
28090 | ||
|
топливо и энергия на технологические цели | |||||
|
прочие материальные затраты |
4380 |
5168 |
6114 | ||
|
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации | |||||
|
1 |
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты |
1281 |
3562 |
6482 | |
|
2 |
Топливо и энергия на технологические цели | ||||
|
3 |
Прочие материальные затраты |
279 |
775 |
1411 | |
|
Итого: |
1559 |
4337 |
7893 | ||
|
Всего с учетом второго варианта диверсификации, в т. ч.: |
20700 |
23838 |
28431 |
34204 | |
|
сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты |
19577 |
23349 |
28090 | ||
|
топливо и энергия на технологические цели | |||||
|
прочие материальные затраты |
4261 |
5082 |
6114 | ||
