Производственный план
На основании исходных данных по графе "Базовый год" заполняются п.1 и п.2. Для заполнения п.3 умножим п.1 на п.2 по каждой категории работников и, соответственно, умножаем на 12 месяцев.
Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог и страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается отдельно в федеральный бюджет и фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы, которая определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Для упрощения расчетов налоговая база равна фонду заработной платы за год. Ставка единого социального налога составляет 26% от фонда заработной платы.
Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается в процентах к фонду заработной платы. Размер страхового тарифа зависит от класса профессионального риска. Для строительных предприятий установлен VIII класс профессионального риска со страховым тарифом 0,9%.
Далее определяем изменение численности работников по основному производству по планируемым годам. При этом планируется прирост производительности труда рабочих, в связи с чем прирост численности работников должен отставать от прироста объемов производственной программы.
В связи с этим прирост численности основных рабочих на первый год планируется на 2%, на второй год - на 2,5%, на третий год - на 3%. В течение планируемого периода прироста численности ИТР не планируется, прирост численности вспомогательных рабочих планируется на второй год на 1 человека.
В течение анализируемого периода планируется прирост среднемесячной оплаты труда, что связано с инфляционными процессами в экономике и необходимостью поддержания реальных доходов работников предприятия на относительно стабильном уровне.
Далее определим показатели таблицы 4.2 по производству в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого прежде всего определим удельные веса каждой категории работников от общего их числа по основному производству по базовому году:
Основные рабочие: 30 чел. - 56,6%
Вспомогательные рабочие: 15 чел. - 28,3%
ИТР: 8 чел. - 15,1%
Итого: 53 чел. - 100%.
Далее определим выработку на одного работника в стоимостном выражении. Для этого объем производственной программы в стоимостном выражении базового года основного производства делится на общее количество работников базового года основного производства.
Для определения общего количества работников для выполнения производственной программы в рамках диверсификации объем производственной программы в рамках диверсификации в стоимостном выражении по каждому планируемому году разделим на ранее определенную выработку и заполним общее количество работников в рамках диверсификации, после чего в соответствии с удельным весом отдельных категорий работников распределим общее количество по категориям.
Полученные данные скорректируем, учитывая, что при диверсификационной деятельности можно использовать трудовые ресурсы основного производства и определим изменение численности работников по планируемым годам в рамках диверсификации.
Среднемесячная заработная плата по категориям работников по планируемым годам в рамках диверсификации планируется на уровне среднемесячной заработной платы работников основного производства.
На следующем этапе рассчитаем стоимость основных производственных фондов и амортизационных отчислений по основному виду деятельности предприятия, а также по двум вариантам диверсификации, которые планируется развивать на анализируемом предприятии.
Таблица 4.3
Стоимость основных производственных фондов и амортизационные отчисления, руб. (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Показатель |
Базовый год |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
|
1. Основное производство | |||||
|
1 |
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: |
50200 |
56100 |
65236 |
79218 |
|
1.1 |
рабочие, силовые машины и оборудование |
30000 |
36000 |
45000 |
58500 |
|
1.2 |
транспортные средства |
1500 |
1800 |
2250 |
2925 |
|
1.3 |
инструмент и производственный инвентарь |
700 |
840 |
1050 |
1365 |
|
1.4 |
производственные здания и сооружения |
18000 |
17460 |
16936 |
16428 |
|
2 |
Начисленная амортизация |
3981 |
4653 |
5670 |
7203 |
|
3 |
Остаточная стоимость основных производственных фондов |
46219 |
51447 |
59567 |
72015 |
|
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации | |||||
|
1 |
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: |
3671 |
869 |
1758 | |
|
1.1 |
рабочие, силовые машины и оборудование |
3420 |
810 |
1638 | |
|
1.2 |
транспортные средства |
171 |
41 |
82 | |
|
1.3 |
инструмент и производственный инвентарь |
80 |
19 |
38 | |
|
1.4 |
производственные здания и сооружения |
0 |
0 |
0 | |
|
2 |
Начисленная амортизация |
392 |
93 |
188 | |
|
3 |
Остаточная стоимость основных производственных фондов |
3279 |
776 |
1570 | |
|
Всего с учетом первого варианта диверсификации: | |||||
|
первоначальная стоимость основных производственных фондов |
50200 |
59771 |
66106 |
80976 | |
|
начисленная амортизация |
3981 |
59520 |
66046 |
80856 | |
|
остаточная стоимость основных производственных фондов |
46219 |
56271 |
65277 |
79300 | |
|
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации | |||||
|
1 |
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.: |
2512 |
821 |
1758 | |
|
1.1 |
рабочие, силовые машины и оборудование |
2340 |
765 |
1638 | |
|
1.2 |
транспортные средства |
117 |
38 |
82 | |
|
1.3 |
инструмент и производственный инвентарь |
55 |
18 |
38 | |
|
1.4 |
производственные здания и сооружения |
0 |
0 |
0 | |
|
2 |
Начисленная амортизация |
268 |
88 |
188 | |
|
3 |
Остаточная стоимость основных производственных фондов |
2243 |
733 |
1570 | |
|
Всего с учетом второго варианта диверсификации: | |||||
|
первоначальная стоимость основных производственных фондов |
50200 |
58612 |
66057 |
80976 | |
|
начисленная амортизация |
3981 |
58440 |
66001 |
80856 | |
|
остаточная стоимость основных производственных фондов |
46219 |
56217 |
65274 |
79300 | |
