Анализ финансового состояния ООО «Алко-Плюс»
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1) наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок.
П106 = 152 тыс.руб.
П107 = 82 тыс.руб.
Наиболее срочные обязательства в 2007 году снизились. Это благоприятный фактор для ликвидности баланса. Магазин в срок погашает кредиты, что говорит о его платежеспособности.
П2) краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства:
П206 = 0 тыс.руб.
П207 = 1000 тыс.руб.
Сумма заемных средств за отчетный период увеличилась почти на 100% за счет крупного кредита банка.
П3) долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства.
П306 = 0 руб.
П307 = 0 руб.
Магазин не имел за отчетный период долгосрочных кредитов и заемных средств.
П4) постоянные пассивы - прежде всего статьи четвертого раздела пассива баланса. Если у предприятия имеются убытки, то они вычитаются из данного раздела баланса. Для сохранения баланса актива и пассива итог группы П4 уменьшается на сумму расходов будущих периодов и увеличивается на суммы доходов будущих периодов, фондов потребления, резервов предстоящих расходов и платежей:
П406 = 0 руб.
П407 = 0 руб.
Постоянные пассивы не изменились.
Занесем данные расчетов в таблицу и проанализируем ликвидность баланса магазина «Алко-Плюс» ( табл. 2.2.2).
Таблица 2.2.2
Анализ ликвидности баланса ООО «Алко-Плюс»
|
Актив |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Пассив |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. | |
|
1. Наиболее ликвидные активы (А1) |
205 |
304 |
1. Наиболее срочные пассивы (П1) |
152 |
82 | |
|
2. Быстро реализуемые активы (А2) |
250 |
200 |
2. Краткосрочные пассивы (П2) |
- |
1000 | |
|
3. Медленно реализуемые активы (А3) |
1759 |
2059 |
3. Долгосрочные пассивы (П3) |
- |
- | |
|
4. Трудно реализуемые активы (А4) |
745 |
1420 |
4. Постоянные пассивы (П4) |
0 |
0 | |
|
БАЛАНС |
968 |
1567 |
БАЛАНС |
968 |
1567 |
Исходя из таблицы 2.2.2, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения, представленные в табл.2.2.3.
Таблица 2.2.3 Соотношение групп по активу и пассиву
|
Нормальное соотношение баланса |
На 01.01.07 г. |
На 01.01.08 г. |
|
1. А1 ³ П1 |
А106 > П106 (С) |
А107< П107(С) |
|
2. А2 ³ П2 |
А206 > П206 (С) |
А207 < П207(С) |
|
3. А3 ³ П3 |
А306 > П306 (С) |
А307 >П307(не-С) |
|
4. А4 £ П4 |
А406 > П406 (не-С) |
А407 > П407(не-С) |
