Понятие способа совершения мошенничества
• совершаемые самим работником предприятия;
• совершаемые бывшим работником предприятия;
• совершаемые посторонним лицом при соучастии работника предприятия.
Таким образом, несмотря на то, что диспозиция правовой нормы определяет два основных способа хищения чужого имущества путем мошенничества - обман и злоупотребление доверием - внутри этих рамок существует множество приемов и средств, используемых мошенниками для достижения своих преступных целей.
Третий этап - присвоение похищенного имущества.
На данном этапе задачей преступников является быстрое и гарантированное от истребования его присвоение. Способы решения этой задачи варьируются в зависимости от обстоятельств, характера имущества, размера денежных сумм, располагаемого времени, других возможностей мошенника.
Присвоение поступивших на расчетный счет в банк денежных средств варьируется в зависимости от обстоятельств, размера суммы, располагаемого времени, других возможностей мошенника. Как правило, оно сводилось к:
• снятию с расчетного счета наличными (обналичивание);
• конвертации в иностранную валюту;
• покупке дорогих товаров длительного пользования;
• многократным переводам денежных средств на счета других фирм;
• вложению в собственные коммерческие проекты.
Оперативная информация свидетельствует о переводах похищенных средств на счета в иностранных банках, вложении в недвижимость за границей, последующем вложении денег в собственные коммерческие проекты.
Избежать привлечения к ответственности - необходимая и одна из важнейших задач любой мошеннической операции. Она закладывается в схему операции ещё на стадии её разработки и во многом определяет характер будущих действий мошенников.
Четвертый этап – уклонение от ответственности.
На данном этапе действия мошенника определяются его представлениями о наиболее безопасном для него варианте возможных решений. Как правило, определяющими обстоятельствами являются:
очевидность для потерпевших и правоохранительных органов мошеннического характера действий преступника;
• возможность для потерпевших и правоохранительных органов установления личности и розыска мошенника;
• вероятность применения со стороны потерпевшего неправовых средств возврата похищенного.
В зависимости от обстоятельств дела и представлений о них мошенника, как правило, им избираются следующие варианты действий:
• уход в «бега» (в том случае, если данные о личности мошенника известны);
• уход в «подполье» (в том случае, если установочные данные преступника неизвестны, а предприятия регистрировались им по поддельным документам или на подставных лиц);
• маскировка совершенного мошенничества под не оправдавшийся коммерческий риск.
В случае совершения мошеннических действий в отношении граждан, индивидуальных предпринимателей, частных или государственных предприятий, когда не очевидны признаки преступления и нет оснований опасаться физической расправы, преступники используют средства по маскировке своих действий под не оправдавшийся коммерческий риск.
Иногда мошенники, данные которых известны или достаточно легко могут быть установлены, с целью избежания ответственности за свои противоправные действия подыскивают на должности формальных руководителей предприятий и главных бухгалтеров некомпетентных лиц, а в ряде случаев и ранее судимых. Более того, нередко весь учет и отчетность в таких предприятиях ведет опытный бухгалтер, не числящийся в штате предприятия, а официально на должности главного бухгалтера находится лицо не только не компетентное в этих вопросах, но и страдающее различными психическими заболеваниями, невменяемые и т.п.
