Финансовый план
Далее необходимо провести анализ безубыточности. Сделать его можно путем расчета точки безубыточности, представляющей собой такое значение выручки, при котором предприятие уже не несет убытков, но и не получает прибыли. Формула для расчета следующая:
ПР=
,
где ПосЗ – Постоянные затраты кафе, не зависящие от объема производства;
ПерЗ – Переменные затраты кафе, напротив напрямую зависящие от объема производства;
Вр – Выручка от реализации продукции.
Прежде чем рассчитать этот показатель необходимо все затраты интернет кафе и поделить на постоянные и переменные (таблица 7.6)
Таблица 7.6 - Постоянные и переменные затраты
|
Постоянные затраты |
Переменные затраты | ||
|
амортизационные отчисления |
118457,6 |
Материальные затраты |
1277603 |
|
кредит |
10256026 |
Телефон и интернет |
3189600 |
|
затраты на маркетинг |
500000 |
налоги |
495552 |
|
зарплата специалистов |
1392000 | ||
|
Прочие |
244000 | ||
|
Итого: |
1251048,6 |
Итого: |
4962755 |
Выручка за год составляет 17 155 000 руб.
ПР=
=1760277,5 руб.
Для относительной оценки данного показателя следует рассчитать запас финансовой прочности:
ЗФП=
ЗФП=
*100%=78%
Расчёт срока окупаемости:
Размер инвестиции – 9,76 млн. руб.
Доходы от инвестиций в первом году 17,15 млн. руб.
Определяя период по истечении которого инвестиция окупается, отметим что Доходы первого года уже превышают сумму инвестиций, таким образом делаем вывод о том что возмещение первоначальных расходов произойдет меньше чем за 1 год. Остаток = (1 - (17,15 - 9,76)/ 17,15) = 0,56 года
Ответ: период окупаемости равен 1 году (точнее 0,56 года).
Точка безубыточности
Графическое отражение расчёта срока окупаемости представим ниже
Таблица 6. Отчёт о движении денежных средств
|
Наименование показателя |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
|
Поступления |
1404583,333 |
1446250 |
1421250 |
1437917 |
1404583 |
1454583 |
1431250 |
1427917 |
1429583 |
1421250 |
1437917 |
1437917 |
|
Остаток на начало периода |
-1294412 |
-256164 |
736449,6 |
1767093 |
2764767 |
3729805 |
4754876 |
5776976 |
6667107 |
7539720 |
8572913 | |
|
Доходы от реализации продукции |
1404583,333 |
1446250 |
1421250 |
1437917 |
1404583 |
1454583 |
1431250 |
1427917 |
1429583 |
1421250 |
1437917 |
1437917 |
|
Расходы |
5058995,689 |
329334,9 |
350334 |
329335,3 |
329335 |
412335 |
329334 |
329335 |
463335 |
472884 |
329335 |
1497933 |
|
Кредитная линия | ||||||||||||
|
Кредит |
2360000 | |||||||||||
|
% за кредит |
13111,11 |
12746,91 |
12382,72 |
12018,52 |
11654,32 |
11290,12 |
10925,93 |
10561,73 |
10197,53 |
9833,333 |
9469,136 | |
|
Возмещение кредита |
2294444 |
2228889 |
2163333 |
2097778 |
2032222 |
1966667 |
1901111 |
1835556 |
1770000 |
1704444 |
1638889 | |
|
Итого по кредитной линии |
65555,56 |
65555,56 |
65555,56 |
65555,56 |
65555,56 |
65555,56 |
65555,56 |
65555,56 |
65555,56 |
65555,56 |
65555,56 | |
|
Налогооблагаемая прибыль |
-3654412 |
1116915 |
1070916 |
1108582 |
1075248 |
1042248 |
1101916 |
1098582 |
966248 |
948366 |
1108582 |
60016 |
|
Чистая прибыль |
-2353442 |
719293,3 |
689669,9 |
713926,6 |
692459,7 |
671207,7 |
709633,9 |
707486,8 |
622263,7 |
610747,7 |
713926,8 |
38650,3 |
