Производственный план
При формировании производственного плана предприятие ориентируется в большей степени на рыночный спрос, а не на загрузку производственных мощностей.
Отсюда, основным документом предприятии является бюджет продаж.
Поскольку этот документ отображает будущие продажи предприятия, то он определяет и объем производства продукции и затраты различных видов ресурсов.
Бюджет производства
Бюджет продаж составляется на основе результатов прогноза продаж.
Прогноз продаж - это предположение будущих объемов реализации продукции или услуг.
Таблица 4.1.1
Прогнозируемый бюджет продаж
|
Показатель |
2009г. по кварталам |
Всего за 2009г. |
Всего за 2010г. | |||
|
I |
II |
III |
IV | |||
|
Объем продаж, т. |
610,00 |
459,00 |
478,00 |
752,00 |
2299,00 |
2528,00 |
|
Цена за единицу, тыс. грн. |
4,09 |
3,99 |
4,02 |
4,57 |
4,21 |
4,22 |
|
Доход от продаж, тыс. грн. |
2497,30 |
1833,70 |
1920,10 |
3437,00 |
9688,10 |
10656,91 |
Расчет количества материалов, которые необходимо приобрести в бюджетном периоде, содержит плановый документ – бюджет приобретения материалов.
Объем закупки материалов рассчитывается по формуле:
Объем закупки материалов = производственная потребность в материалах + необходимый запас материалов на конец периода – начальный запас материалов.
Объем закупки материалов (2001г.) = 4140,00 + 849,00 – 832,00 = =4157,00тыс. грн.
Объем закупки материалов (2002г.) = 4554,00 + 933,90 – 915,20 = =4572,70тыс. грн.
Производственная потребность в материалах определяется бюджетом использования материалов (приводится ниже).
Таблица 4.1.2
Бюджет приобретения материалов
|
Показатель |
2009г. по кварталам |
Всего за 2009г. |
Всего за 2010г. | |||
|
I |
II |
III |
IV | |||
|
Объем производства, т. |
609,00 |
461,00 |
480,00 |
750,00 |
2300,00 |
2530,00 |
|
Материальные затраты на единицу за т., тыс. грн. |
1,80 |
1,80 |
1,80 |
1,80 |
— |
— |
|
Производственная потребность, тыс. грн. |
1096,20 |
829,80 |
864,00 |
1350,00 |
4140,00 |
4554,00 |
|
Необходимый запас на конец периода, тыс. грн. |
166,00 |
173,00 |
270,00 |
240,00 |
849,00 |
933,90 |
|
Общая потребность, тыс. грн. |
1262,20 |
1002,80 |
1134,00 |
1590,00 |
4989,00 |
5487,90 |
|
Начальный запас, тыс. грн. |
252,00 |
180,00 |
170,00 |
230,00 |
832,00 |
915,20 |
|
Объем закупки материалов, тыс. грн. |
1010,20 |
822,80 |
964,00 |
1360,00 |
4157,00 |
4572,70 |
