Составление сметы затрат и планируемых финансовых результатов
Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансового результата от реализации продукции фабрики «Два капитана».
Анализ соотношения между затратами на маркетинг предприятием и сбытом позволяет определить эффективность маркетинговых мер и соразмерно затрачиваемые средства и не дает расходовать необоснованно большие суммы на достижение маркетинговых целей.
Руководством фабрики анализ маркетинговых затрат осуществляется в 3 этапа:
· изучение бухгалтерской отчетности, сравнение поступлений от продаж и валовой прибыли с текущими затратами;
· пересчет расходов по функциям маркетинга: расходы на маркетинговые исследования, рекламу, планирование и контроль, т. е. связываются текущие затраты с конкретной маркетинговой деятельностью;
· разбивка функциональных расходов по отдельным товарам, методам и формам реализации, сбытовым территориям, рыночным сегментам и т. д.
Проектная часть данной работы плана является одной из основных, так как позволяет спрогнозировать финансовые последствия от внесения изменений в процесс реализации услуг. Это позволяет также определить финансовые ресурсы, необходимые для исполнения плана маркетинга и оценить эффективность их использования.
Проанализируем планируемые финансовые результаты для магазина-салона фабрики «Два капитана» при продаже мебели на 2011 год (табл.2).
Таблица 2 Финансовые результаты деятельности фабрики «Два капитана» на 2011год
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. | |
|
Выручка |
1739814 |
4277432 |
19329514 |
13058834 |
|
Прочий доход |
59285 |
62830 |
72385 |
320000 |
|
Итого доход |
1799099 |
4340262 |
19401899 |
13378834 |
|
Затраты: | ||||
|
Амортизационные отчисления по основным средствам |
470639 |
529062 | ||
|
Фонд оплаты труда |
42850 |
86869 |
329400 |
283800 |
|
Износ МБП |
54118 | |||
|
Материальные затраты (закуп продуктов) |
1494813 |
3493887 |
14719789 |
11523972 |
|
Отчисления во внебюджетные фонды |
726736 |
14736 | ||
|
Сумма единого налога на вмененный доход |
28800 |
253102 |
191860 | |
|
Аренда помещений |
18000 |
25000 |
130000 |
150000 |
|
Охрана |
13200 |
17000 |
384000 |
210000 |
|
Электросвязь |
3000 |
3500 |
23000 |
150000 |
|
Электросети |
2000 |
3600 |
27600 |
18000 |
|
Водоканал |
1250 |
2500 |
12000 |
6000 |
|
Санита |
1300 |
2700 |
9000 |
6600 |
|
Списание |
10325 |
27300 |
896825 |
114691 |
|
Теплосети |
1900 |
3200 |
15000 |
18000 |
|
Итого расходов |
1736023 |
3979109 |
18614716 |
13092923 |
|
Прибыль |
63076 |
361153 |
787182 |
285910 |
