Финансовый план
Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество организации и ЕСН единым налогом на доходы по ставке 6%. Организация имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). При этом уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы пиццерии, составляется план доходов и расходов (табл. 6.1).
План доходов и расходов таблица 6.1
|
наименование показателей |
уровень за 1 год, руб. | |||
|
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. | |
|
1 Выручка |
1245244 |
1203502,5 |
1299811 |
1404174 |
|
2 Себестоимость |
1294344 |
884853 |
917835 |
967307 |
|
3 Прибыль |
-49100 |
318649,5 |
381976 |
436867 |
|
4 Единый налог на доходы по ставке 6% |
74715 |
72210 |
77989 |
84250 |
|
5 Чистая прибыль |
-123815 |
246439,5 |
303987 |
352617 |
Значение чистой прибыли отрицательно в первом квартале первого года работы ресторана, то есть предприятие изначально работает себе в убыток.
Следующим этапом в этом разделе является составление плана движения денежных средств, отражающего денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый период. Поток реальных денег от каждой из указанных видов деятельности представляет собой разницу притока и оттока денежных средств.
Таблица 6.2
Поток от инвестиционной деятельности
|
Приток |
Отток | ||
|
Уставный капитал: |
Приобретение основных средств |
568900 | |
|
Собственные средства |
600000 |
Приобретение материальных ресурсов |
135582 |
|
Заемные средства |
800000 |
Реклама |
393000 |
|
Итого: |
1400000 |
Итого: |
1097482 |
