Разработка сводного плана развития предприятия на среднесрочную перспективу
Поскольку сумма индексов сезонности равна 400, индексы вычислены верно.
Рассчитаем объем товарооборота по кварталам на планируемый год путем умножения среднеквартального товарооборота планируемого года на уточненный индекс сезонности соответствующего квартала.
Среднеквартальный товарооборот на 2009 г. составляет:
6611,9 / 4 = 1652,98 тыс. руб
Планируемый объем товарооборота по кварталам:
Т1 = 1652,98 * 100,395 / 100 = 1659,5
Т2 = 1652,98 * 96,89 / 100 = 1601,66
Т3 = 1652,98 * 98,46 / 100 = 1627,59
Т4 = 1652,98 * 104,25 / 100 = 1723,15
Таким образом, пропорции реализации товаров по периодам года сохраняются.
Далее необходимо составить план товарооборота по различным товарным группам.
Этот этап имеет важное значение, так как от реальности плана товарооборота по товарным группам зависит реальность плана по прибыли и другим показателям финансовой деятельности, поскольку:
• различна издержкоемкость и рентабельность реализации отдельных товаров;
• размер торговых надбавок по отдельным товарам неодинаков.
Удельный вес реализации товарной группы в общем объеме товарооборота торгового предприятия в планируемом году можно определить в зависимости от сложившихся тенденций их изменения с учетом перспектив торговли этой товарной группой. По товарным группам, удельный вес которых в общем объеме товарооборота в течение анализируемого периода характеризуется стабильностью или изменяется незначительно, показатель удельного веса на планируемый год можно определить по средней арифметической или принять на уровне отчетного года (опытно-статистический метод планирования структуры товарооборота торгового предприятия). По товарным группам, удельный вес оборота которых имеет тенденцию к росту или снижению либо имеет существенные колебания, показатель на планируемый год определяется с учетом среднегодового изменения удельного веса оборота, рассчитываемого с помощью скользящей средней для двух ближайших лет (экономико-статистический метод планирования структуры товарооборота торгового предприятия).
Таблица 3.8 – Динамика структуры товарооборота ООО «Эла»
|
Товарные группы |
Удельный вес в общем объеме товарооборота (%) по годам | ||
|
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. | |
|
водка |
68,1 |
69,3 |
70,1 |
|
коньяки |
5,9 |
5,8 |
6,8 |
|
ликеры |
6,3 |
5,5 |
4,8 |
|
бренди |
3,3 |
3,2 |
3,2 |
|
вина |
8,1 |
7,5 |
6,9 |
|
слабоалкогольные напитки |
4,5 |
5,6 |
7 |
|
безалкогольные напитки |
3,8 |
3,1 |
1,2 |
Как следует из таблицы, ровную тенденцию в развитии удельного веса в общем объеме товарооборота торгового предприятия имеют товарные группы «Бренди». Поэтому удельный вес оборота этой товарной группы в общем объеме товарооборота предприятия в планируемом году следует рассчитать опытно-статистическим методом, используя арифметическую среднюю:
«Бренди» = (3,3 + 3,2 + 3,2) / 3 = 3,23 %
По остальным товарным группам для нахождения удельного веса оборота на планируемый год следует использовать экономико-статистический метод.
Рассмотрим порядок планирования на примере товарной группы «Водка». Определяем скользящие средние для двух близлежащих лет:
К1 = (68,1 + 69,3) / 2 = 68,7
К2 = (69,3 + 70,1) / 2 = 69,7
К3 = (68,7 + 69,7) / 2 = 69,2
Рассчитаем среднегодовое изменение удельного веса:
∆ср = (69,2 – 68,7) / 2 = 0,25 %
Тогда удельный вес оборота товарной группы «Водка» в общем объеме товарооборота ООО «Эла» в планируемом году составит:
