Экономическая характеристика ООО «Эла» и результатов его хозяйственной деятельности
Объектом исследования выступает ООО «Эла» - торговое предприятие, основным видом деятельности которого является оптовая продажа широкого ассортимента алкогольной продукции в магазины г. Барнаула и Алтайского края. Предприятие работает на российском рынке алкоголя с 10.02.2003 года и развивается с учётом тенденций современного рынка и потребностей потребителя. В настоящее время предлагает покупателям более 2500 товарных марок ведущих российских и иностранных производителей алкоголя.
ООО «Эла» производит тщательный отбор вин, коньяков, виски и других видов алкогольной продукции, поставляемой на российский рынок.
Цель предприятия заключается в том, чтобы обеспечить потребителей высококачественной алкогольной продукцией, изготовленной по современным технологиям и прошедшей строгий контроль качества. Компания ООО «Эла» ищет самые нестандартные способы продвижения собственных торговых марок. Сотрудники торгового дома ведут большую работу по маркетинговому исследованию потребительских предпочтений, разработке дизайна продукции, постоянно отслеживают изменение ситуации на алкогольном рынке, что позволяет компании своевременно разрабатывать новые направления деятельности, внедрять новые способы продвижения собственной продукции.
Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.1.
Рассмотрим поподробнее функции некоторых отделов.
Финансовый механизм на предприятии осуществляется через отдел - бухгалтерия.
Бухгалтерия занимается составлением финансовой отчетности. Этот отдел необходим для нормального функционирования системы финансового контроля.
Задачей коммерческого отдела фирмы является наилучшее достижение маркетинговых целей:
· географическое расширение рынков,
· изыскание новых сегментов рынка,
· увеличение прибыли.
Рис. 2.1 - Организационная структура ООО «Эла»
Отдел занимается размещением различного рода рекламы, поиском и размещением заказов, расширением ассортимента.
В данном отделе существуют следующие должности:
· начальник отдела,
· управляющий вопросами рекламы,
· управляющий стимулирования сбыта,
· специалист по логистике (проведение маркетинговых исследований).
Отдел кадров занимается работой с персоналом предприятия. Сотрудники этого отдела производят отбор, набор, расстановку, оценку и управление движением кадров на данном предприятии.
Оптовый отдел занимается непосредственно работой с клиентами.
Отдел не является самостоятельным подразделением предприятия и осуществляет свою деятельность в тесном взаимодействии с другими подразделениями.
В своей деятельности отдел сбыта руководствуется действующим законодательством, постановлениями, контролирующих органов приказами, распоряжениями и указаниями руководства фирмы.
Основными задачами оптового отдела являются:
а) достижение каждым работником экономически эффективной работы по реализации продукции;
б) экономия средств, расходуемых на организацию работы отдела;
в) обеспечение своевременного выполнения предприятиями-заказчиками, договорных обязательств перед клиентами при оплате;
г) постоянная работа по изучению спроса и расширению связей, постоянный поиск новых клиентов;
д) организация своевременной доставки продукции (заказа) согласно заключенных договоров.
В связи с этими задачами сотрудники отдела:
· заключают договоры с клиентами
· подготавливают информационные списки (прайс - листы)
· подготавливают предложения по сотрудничеству, рассылает их по запросу фирм заинтересованных в сотрудничестве;
· в целях рекламы и расширения рынка сбыта продукции предприятие принимает участие в ярмарках, выставках-продажах.
Отдел возглавляет коммерческий директор, который несет персональную ответственность за выполнение задач, стоящих перед отделом
Краткая экономическая характеристика деятельности торгового предприятия представлена в табл. 2.1.
Таблица 2.1 - Анализ основных показателей деятельности ООО «Эла» за 2007- 2008 гг
|
Показатели |
Единицы |
2007 г. |
2008 г. |
Отклонение (+;–) |
Отчетный год | ||
|
измерения |
в % к прошлому году | ||||||
|
1. Оборот розничной торговли |
тыс. руб. |
5983 |
6125 |
142 |
102,37 | ||
|
2. Торговая площадь |
м2 |
128 |
128 |
0 |
100,00 | ||
|
3. Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади |
тыс. руб./м2 |
46,74 |
47,85 |
1,11 |
102,37 | ||
|
4. Среднесписочная численность работников, всего |
чел. |
12 |
13 |
1 |
108,33 | ||
|
- в т.ч. работников торгово-оперативного персонала |
чел. |
6 |
7 |
1 |
116,67 | ||
|
5. Производительность труда одного среднесписочного |
498,58 |
471,15 |
-27,4 |
94,50 | |||
|
работника, всего |
тыс. руб./ чел. | ||||||
|
– в т. ч. одного работника торгово-оперативного персонала |
997,17 |
875,00 |
-122,2 |
87,75 | |||
|
тыс. руб./ | |||||||
|
чел. | |||||||
|
6. Фонд заработной платы |
1827,96 |
1955,97 |
128,0 |
107,00 | |||
|
– сумма |
тыс. руб. | ||||||
|
– уровень |
% |
30,55 |
31,93 |
1,38 |
Х | ||
|
7. Среднегодовая заработная плата одного работника |
тыс. руб. |
152,33 |
150,46 |
-1,9 |
98,77 | ||
|
8. Среднегодовая стоимость основных фондов |
тыс. руб |
223,17 |
270,17 |
47,0 |
121,06 | ||
|
9. Фондоотдача |
руб. / |
26,81 |
22,67 |
-4,1 |
84,56 | ||
|
1 руб. | |||||||
| |||||||
|
10. Фондоемкость |
руб. / руб. |
0,037 |
0,044 |
0,007 |
118,25 | ||
|
11. Фондовооруженность труда одного работника |
тыс. руб./ |
18,60 |
20,78 |
2,185 |
111,75 | ||
|
чел. | |||||||
|
12. Среднегодовая стоимость оборотных средств |
|
1029,2 |
1217,8 |
188,64 |
118,33 | ||
|
13.Время обращения оборотных средств |
дни |
61,93 |
71,58 |
9,65 |
115,59 | ||
|
14.Скорость обращения оборотных средств |
обороты |
5,81 |
5,03 |
-0,78 |
86,52 | ||
|
15. Коэффициент рентабельности оборотных средств |
руб./1 руб. ОС |
0,54 |
0,78 |
0,24 |
143,82 | ||
|
16. Оборот по покупным ценам |
4943 |
4535 |
-408,0 |
91,75 | |||
|
тыс. руб. | |||||||
|
17. Валовой доход |
1040 |
1590 |
550,0 |
152,88 | |||
|
– сумма |
тыс. руб. | ||||||
|
– уровень |
% |
17,38 |
25,96 |
8,58 |
Х | ||
|
18. Издержки обращения | |||||||
|
–сумма |
тыс. руб. |
480 |
637 |
157,0 |
132,71 | ||
|
– уровень |
% |
8,02 |
10,40 |
2,38 |
Х | ||
|
19. Прибыль (убыток) от продаж |
560 |
953 |
393,0 |
170,18 | |||
|
– сумма |
тыс.руб. | ||||||
|
– рентабельность продаж |
% |
9,36 |
15,56 |
6,20 |
Х | ||
|
20. Прочие доходы |
тыс.руб. |
51 |
13 |
-38,0 |
25,49 | ||
|
21. Прочие расходы |
тыс. руб. |
68 |
225 |
157,0 |
330,88 | ||
|
22. Валовая прибыль |
543 |
741 |
198,0 |
136,46 | |||
|
– сумма |
тыс. руб. | ||||||
|
– рентабельность предприятия |
% |
113,13 |
116,33 |
3,20 |
Х | ||
|
23. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) |
37 |
37 |
0,0 |
100,00 | |||
|
тыс. руб. | |||||||
|
24. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
506 |
704 |
198,0 |
139,13 | |||
|
тыс. руб. | |||||||
|
– рентабельность хозяйственной деятельности |
% |
8,46 |
11,49 |
3,04 |
Х | ||
тыс. руб. На анализируемом предприятии наблюдается рост оборота торговли на 142 тыс. руб. и в отчетном периоде он составляет 6125 тыс. руб. На предприятии наблюдается увеличение численности работников на 1 чел., причем торгово-оперативного персонала. Так как темп роста товарооборота ниже темпа роста численности работников, то происходит снижение производительности труда в целом по предприятию на 5,5 % или на 27,4 тыс. руб. Производительность труда торгово-оперативного персонала снизилась на 12,25 % или на 122,2 тыс. руб., что можно оценить отрицательно. На предприятии произошел рост стоимости основных фондов на 47 тыс. руб. или на 21,06 %. Средняя стоимость основных фондов в 2008 г. составила 270,17 тыс. руб. Показатель фондоотдачи, характеризующий оборот, приходящийся на 1 руб. основных фондов сократился на 4,1 тыс. руб. или на 15,44 %, что привело к росту фондоемкости на 18,25 %. Такую ситуацию нельзя оценить положительно. На предприятии наблюдается увеличение оборотных средств на 188,64 тыс. руб. или на 18,33 %. Время обращения на предприятии замедлилось на 9,65 дней, что привело к снижению скорости обращения на 0,78 оборота. Наблюдается положительная динамика коэффициента рентабельности оборотных средств на 0,24, который свидетельствует об увеличении в отчетном году суммы чистой прибыли заработанной на 1 руб. оборотных средств. На предприятии наблюдается рост издержек обращения на 157 тыс. руб. или на 32,71 %. Показатели рентабельности оборота растут вследствие того, что темп роста валового дохода выше темпа роста товарооборота и темпа роста издержек обращения. Сложившаяся ситуация свидетельствует о росте доходов предприятия опережающими темпами по сравнению с ростом его расходов. Сумма чистой прибыли в 2008 г. составила 704 тыс. руб., что на 198 тыс. руб. или на 39,13 % выше значения показателя прошлого года. Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности в отчетном году составила 11,49 %, что выше показателя прошлого года на 3,04 % и свидетельствует о росте эффективности деятельности предприятия.
Финансовое состояние можно оценить как удовлетворительное. Об этом свидетельствуют данные таблицы 2.1.
На размер товарооборота косвенно влияет возможность увеличения объемов продаж и наличие собственных средств, которые используются для покрытия запасов и затрат. Данные показатели и их соотношение с размером привлеченных средств характеризуют финансовую устойчивость предприятия.
Расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, приведен в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
|
Коэффициенты финансовой устойчивости |
2006 |
2007 |
2008 |
|
Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств |
(0+559)/620= 0,90 |
(0+400)/925= 0,43 |
(500+158)/ 1488= 0,44 |
|
Коэффициент концентрации собственного капитала |
620/1179= 0,53 |
925/1325= 0,70 |
1488/2146= 0,69 |
|
Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала |
0,47 |
0,30 |
0,31 |
|
Коэффициент финансовой зависимости |
1179/620 = 1,90 |
1325/925 = 1,43 |
2146/1488 = 1,44 |
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
(997-559)/620= 0,71 |
(1061-400)/925= 0,71 |
(1374-158)/1488= 0,82 |
|
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
438/231 = 1,9 |
66/519 = 1,27 |
716/1050 = 0,68 |
|
Коэффициент покрытия запасов нормальными источниками |
(620-182+396+49)/ 231= 3,82 |
(925-264+206+95)/ 519= 1,85 |
(1488-772+59+38)/ 1050= 0,77 |
По результа
